Ο νέος χρόνος έρχεται και φέρνει μαζί του μειώσεις φόρων για μισθωτούς, ελεύθερους επαγγελματίες και ιδιοκτήτες ακινήτων, κίνητρα για επιχειρήσεις και νέες οικοδομές αλλά και νέα δεδομένα στις βραχυχρόνιες μισθώσεις.

Οι νέες ρυθμίσεις αναμένεται να μειώσουν ραγδαία τις επιβαρύνσεις για χιλιάδες επαγγελματίες με την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος και τις διορθώσεις στο τεκμαρτό εισόδημα. Παράλληλα, διπλασιάζεται η έκπτωση του ΕΝΦΙΑ για όσους έχουν κατοικίες έως 500.000 ευρώ και είναι ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές, μειώνονται οι κρατήσεις για ασφαλιστικές εισφορές και «μπλοκάρονται» οι νέες άδειες Airbnb στο κέντρο της Αθήνας.

Αναλυτικά οι αλλαγές:

Εργαζόμενοι – εργοδότες

Οι μισθωτοί θα δουν μικρή αύξηση στις καθαρές αποδοχές τους, λόγω της μείωσης των ασφαλιστικών εισφορών, ενώ οι επιχειρήσεις του ιδιωτικού τομέα θα παρατηρήσουν, επίσης κάποια ελάφρυνση. Η μείωση κατά μία ποσοστιαία μονάδα των ασφαλιστικών εισφορών από την Πρωτοχρονιά θα επιμεριστεί κατά 0,5% στις εισφορές των εργαζομένων και κατά 0,5% στις εργοδοτικές εισφορές του κλάδου υγείας.

Ελεύθεροι επαγγελματίες

Το 2025 θα φέρει λιγότερους φόρους σε χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολουμένους και ατομικές επιχειρήσεις λόγω των διορθώσεων στο καθεστώς της τεκμαρτής φορολόγησης σε συνδυασμό με την πλήρη κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος. Κερδισμένοι με τις αλλαγές στο σύστημα των τεκμηρίων θα είναι οι επαγγελματίες με έδρα οικισμούς που ο πληθυσμός τους φτάνει έως και τους 1.500 κατοίκους, καθώς το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50%, όσοι απασχολούν εργαζομένους και όσοι έχουν υψηλότερο του μέσου όρου τζίρο. Με την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος το εκκαθαριστικό της Εφορίας θα είναι για όλους τους φορολογουμένους ελαφρύτερο κατά 325 ευρώ.

Εργαζόμενοι με μπλοκάκι 

Κερδισμένοι είναι επίσης όσοι αμείβονται με μπλοκάκι καθώς θα διαπιστώσουν φορολογικό όφελος περίπου 500 ευρώ, λόγω της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος.

Ιδιοκτήτες με ασφαλισμένες κατοικίες

Οι ιδιοκτήτες κατοικιών συνολικής αξίας έως 500.000 ευρώ, οι οποίες είναι ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές θα έχουν έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ έως 20%. Η έκπτωση στον φόρο παραμένει στο 10% για ασφαλισμένες κατοικίες φορολογητέας αξίας άνω των 500.000 ευρώ. Το συγκεκριμένο μέτρο περιλαμβάνει κατοικίες έως 120 τμ, για τις οποίες θα συναφθούν συμβόλαια τουλάχιστον τριετούς μίσθωσης μεταξύ της 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και της 31ης Δεκεμβρίου 2025 και τα φορολογικά έτη 2022, 2023 και 2024 (αν η μίσθωση καταρτίζεται το 2025) είχαν δηλωθεί ως κενά ακίνητα (έντυπο Ε2) ή δεν έχουν δηλωθεί ως μισθωμένα ακίνητα ούτε ως κύριες ή δευτερεύουσες κατοικίες των εκμισθωτών ούτε ως ιδιοχρησιμοποιούμενα ούτε δωρεάν παραχωρούμενα ακίνητα (έντυπα Ε1 και Ε2). Για τις κατοικίες τύπου Airbnb, θα πρέπει να έχουν διατεθεί νόμιμα και αποκλειστικά για βραχυχρόνια μίσθωση κατά το φορολογικό έτος 2023, ή, κατά το φορολογικό έτος 2024 αν η μίσθωση καταρτιστεί κατά το 2025, να έχουν δηλωθεί στη φορολογική διοίκηση οι συναφθείσες βραχυχρόνιες μισθώσεις και να έχει υποβληθεί δήλωση βραχυχρόνιας μίσθωσης κατά το έτος της μίσθωσης και μέχρι την έναρξή της.

Φορολογούμενοι με κλειστές κατοικίες ή ακίνητα τύπου Airbnb 

Οι φορολογούμενοι οι οποίοι μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 άνοιξαν κατοικίες που είχαν κλειστές τα τελευταία τρία χρόνια και τις νοίκιασαν ή θα τις νοικιάσουν εντός του 2025 ή μέχρι γυρίσουν ακίνητα βραχυχρόνιας μίσθωσης σε μακροχρόνια μίσθωση θα απαλλαγούν από τον φόρο εισοδήματος για τα ενοίκια που θα εισπράξουν για 36 μήνες.

Νέες οικοδομές

«Στον πάγο» μπαίνει ο ΦΠΑ στις μεταβιβάσεις ακινήτων έως τα τέλη του 2025. Το μέτρο θα ισχύσει για όλα τα αδιάθετα ακίνητα του κατασκευαστή, από όλες τις άδειες οικοδομής που έχουν εκδοθεί και αφορούν είτε ιδιόκτητα ακίνητά του είτε ακίνητα τα οποία ανεγείρει ο ίδιος με το σύστημα της αντιπαροχής, μέχρι την αίτηση αναστολής.

Αγοραπωλησίες ακινήτων

Μέχρι το τέλος του 2026, αναμένεται να ανασταλθεί η εφαρμογή του φόρου υπεραξίας 15%, στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων.

Φοροαπαλλαγές σε νέους γονείς

Απαλλάσσονται από τον φόρο οι οικειοθελείς χρηματικές παροχές του εργοδότη οι οποίες παρέχονται σε νέο γονέα για το χρονικό διάστημα έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου, μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως προσαυξανόμενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.

Ασφάλεια υγείας για νέους

Απαλλάσσονται από τον φόρο ασφαλίστρου 15% τα συμβόλαια υγείας για νέους έως 18 ετών. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου, ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται.

Φιλοδώρημα εργαζομένων

Τα φιλοδωρήματα είναι πλέον αφορολόγητα όταν ανέρχονται έως και 300 ευρώ τον μήνα, για τους εργαζόμενους εστίασης, παροχής υπηρεσιών και ατομικής φροντίδας. Επιπλέον, απαλλάσσονται και από ασφαλιστικές εισφορές, ανεξαρτήτως ποσού.

Κίνητρα για συγχωνεύσεις

Παρέχονται κίνητρα για επιχειρήσεις που θα συγχωνευθούν ή θα μετασχηματισθούν. Προβλέπονται υπερεκπτώσεις δαπανών που αφορούν προϊόντα έρευνας και τεχνολογίας έως και 315% από 200% που ισχύει σήμερα, ενώ διευρύνονται τα φορολογικά κίνητρα για τους angel investors, με αύξηση του ανώτατου ορίου της επένδυσης σε startups στα 900.000, ενώ πλέον παρέχεται η δυνατότητα να επενδύσουν και σε αμοιβαία κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών. Στόχος είναι χιλιάδες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις να «μεγαλώσουν, να είναι βιώσιμες αλλά και ανταγωνιστικές.

Κατάργηση τελών στη σταθερή τηλεφωνία

Το 2025 αναμένεται η κατάργηση των τελών σταθερής τηλεφωνίας 5% για τις συνδέσεις οπτικής ίνας, ταχύτητας ίσης ή μεγαλύτερης των 100 mbps.

Εφημερίες ιατρών

Οι εφημερίες των γιατρών του ΕΣΥ θα φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 22%.To μηνιαίο καθαρό όφελος μεσοσταθμικά για τους γιατρούς υπολογίζεται σε 150 ευρώ και σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνάει τα 200 ευρώ.

Ξενοδοχεία – βραχυχρόνιες μισθώσεις

Αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση, που επιβάλλεται στα δωμάτια των ξενοδοχείων αλλά και στις βραχυχρόνιες μισθώσεις ανά διανυκτέρευση. Για τα ακίνητα που εκμισθώνονται μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης, το τέλος αυτό αυξάνεται από 1,5 ευρώ σε 8 ευρώ την ημέρα κατά τη διάρκεια της θερινής περιόδου (Απρίλιος – Οκτώβριος) και από 0,5 ευρώ σε 2 ευρώ την ημέρα τον χειμώνα (Νοέμβριος – Μάρτιος). Οι μονοκατοικίες άνω των 80 τ.μ. θα επιβαρύνονται με ακόμη υψηλότερο τέλος, φτάνοντας τα 15 ευρώ ημερησίως το καλοκαίρι και 4 ευρώ τον χειμώνα.

«Μπλοκάρονται» οι νέες άδειες Airbnb

Από την 1η Ιανουαρίου 2025 έως την 31η Δεκεμβρίου 2025 δεν επιτρέπεται η εγγραφή στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής για ακίνητα που βρίσκονται στο 1ο, 2ο και 3ο Δημοτικό Διαμέρισμα του Δήμου Αθηναίων. Οι περιοχές που περιλαμβάνονται είναι οι εξής:

• Το 1ο Δημοτικό Διαμέρισμα: Πλάκα, Κολωνάκι, Κουκάκι, Σύνταγμα – Ομόνοια – Μοναστηράκι, Εξάρχεια, Ιλίσια, Νεάπολη.
• Το 2ο Δημοτικό Διαμέρισμα: Μετς, Νέος Κόσμος, Αγιος Αρτέμιος, Παγκράτι.
• Το 3ο Δημοτικό Διαμέρισμα: Βοτανικός, Μεταξουργείο, Γκάζι, Πετράλωνα, Ρουφ.

Έκπτωση φόρου

Η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος θα φτάσει το 4% για όσους υποβάλλουν φορολογική δήλωση μέχρι την 30ή Απριλίου. Σε περίπτωση υποβολής της δήλωσης από 1ης Μαΐου έως 15 Ιουνίου η έκπτωση μειώνεται στο 3% και πέφτει στο 2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί από τις 16 Ιουνίου μέχρι τις 15 Ιουλίου.